随着国家经济水平的不断提高，我国的化工企业对经济增长的贡献起了不少的作用。但是随着我国经济进入新常态，从原来的依靠资源和投资拉动的经济时代结束，转而开始求得经济增长的质量，进而使得化工企业纷纷开始转型和调整产能，以适应新形势下经济的要求。因此，加快对自身内部结构的调整，强化财务管理，优化财务工作是当前化工企业去产能、减成本的一个重要方式。而税收筹划逐渐成为了企业财务管理中的重要部分，在化工企业经济发展过程中占据着重要的地位。税收筹划是一种专业的理财行为，它通过企业的税收调研，综合考虑多方面的因素，从企业经济利益最大化出发，制定出符合企业实际情况的税收筹划方案。正式因为税收筹划的优势，使得其成为当前学术研究的热点。如吴文中（2016）则研究了高管薪酬与税收筹划之间的关系，认为企业税收筹划与高管薪酬有很大的关系，高管的薪酬越高，税收筹划水平越高；胡绍雨（2015）则从以联想企业并购为例，就在并购的过程中如何做好税收筹划进行了深入的研究，并提出了具体的对策和建议，为企业并购税收筹划提供了借鉴，节约了企业并购成本；李红娟（2015）则从营改增的角度，就在营改增的情况下，广大的企业应该如何做好自身的税收筹划工作进行了深入的探讨。在上述研究的基础上，本文从企业视角的角度，首先从税收筹划的概念入手，剖析化工企业在税收筹划中的基本思路和方法，然后以H化工企业作为实例，就如何做好税收筹划进行具体的探讨，并就这种筹划给企业带来的经济效益进行分析。

1 化工企业税收问题探讨

1.1 化工企业税务过重

在2012年国家对于化工企业的税务体制进行了改革，将化工由之前的低税率的13%上调到了高税率的17%，这对于我国重工业与轻工业的税率平均值而言，这已经是非常高了，此结果的最可能是由于近几年我国环境的恶化，而这也主要是由于化工在生产的严重污染。按照化工企业的增值税变化，20世纪90年代初，我国化工企业在全国20多个行业之中，税收比例占据了这些行业中的领先位置。当时，化工行业负税率是6.1%，化工企业负税率是3.63%。而21世纪初，石油化工企业的负税率是同行业中的第一位，化工企业的负税率则比同行业将近高100%。这在当时，全国税率普遍下降，平均税率已下降了两个百分点，但是化工公司则提高了将近五个百分点的税率，而这就是比全国平均税点变相提高了将近七个百分点。这在2012年1月到11月间，对于那些有资格纳税的化工企业需要缴纳的增值税率为8.1%，这比在20世纪90年代初的增值税率提高了将近5%。

1.2 那税率调低困难

在2009年化工企业增值税转型之后，发生了两个最明显的变化，其一是从之前的低税率13%上调到17%的税率，其二是在上缴增值税的时候，化工企业在自制固定资产税务的时候可以按照已有的政策对销售项目的税金进行扣除。化工企业的职工都觉得税率很高，并且企业的年产量还得满足当地政府或企业的要求，使得压力很大，同时还要花费大量的资金来增加生产。当生产不能满足需求的时候，就会扩大企业规模，但是在化工领域就会出现下降。因此，由于税制的改革提高了化工企业的税率，而市场价格就会对化工资源带来一定的经济影响，从而造成了化工企业的税负逐年增加。

2 促进化工企业税收筹划发展的措施

2.1 建立完善的化工公司税收筹划制度

化工企业需要统筹规划，要完善优化自生产到销售的全过程管理制度，可以保证公司的经营管理与税收筹划进一步提高。企业还应参照每年的税后政策的变化，对下一年的税收筹划及时地制定出方案，在规划工作完成后，则必须按照实施细则与考核的方法，对相关的工作人员有针对性的给予适宜的奖励。

2.2 建立完善的化工企业税收筹划组织体系

企业对组织领导必须要加强，并设立专门的税务部门，定期对税收工作人员进行培训。财务部门需要与税收部门工作积极配合，在会计核算范围之内，根据税收筹划的要求进行会计核算工作。同时，生产技术部门、计划管理部门、行政管理部门等要对税务管理部门的税收筹划会议定期积极参与其中。对于纳税筹划的管理部门则是各个职能部门，同时各部门的负责人应该要专业管理和控制税收筹划方案。此外，为了可以赢得一些税收的优惠政策，各部门应该团结一致、共同维护和争取公司的合法权益。

文章来源：《化工设计通讯》 网址: http://www.hgsjtxzz.cn/qikandaodu/2020/0722/380.html